Theo Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thực hiện kế toán Nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS) quy định: những lỗi về sai mẫu chứng từ, sai sót các nội dung trên chứng từ như số tiền bằng số, bằng chữ, chương, loại, khoản, mục, mã chương trình mục tiêu quốc gia, mã nguồn, mã cấp ngân sách, tên đơn vị quan hệ ngân sách, mã đơn vị quan hệ ngân sách; sai mẫu dấu, chữ ký không đúng theo mẫu dấu, chữ ký đã đăng ký tại KBNN; ký tên bằng loại mực không đúng quy định… theo quy định tại các văn bản: Thông tư 161/2012/TT-BTC ngày 2 tháng 10 năm 2012 của BTC quy định chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chi ngân sách Nhà nước (NSNN) qua KBNN; Thông tư 05/2014/TT-BTC ngày 6/1/2014 Quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án của các chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn NSNN và vốn trái phiếu Chính phủ (TPCP); Thông tư 28/2012/TT-BTC ngày của Bộ Tài chính quy định về quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách (NS) xã, phường, thị trấn; Quyết định 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 của KBNN về quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư qua hệ thống KBNN sẽ bị nhân viên giao dịch của Kho bạc Nhà nước hoàn trả lại hồ sơ, yêu cầu sửa đổi, bổ sung hoàn thiện.

Ngoài ra, cán bộ kiểm soát chi, kế toán viên giao dịch của Kho bạc Nhà nước cũng sẽ hoàn trả lại hồ sơ đối với các đơn vị chưa thực hiện đăng ký mẫu dấu, chữ ký theo quy định tại Thông tư 61/2014/TT-BTC ngày 12/5/2014 của Bộ Tài chính về hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại KBNN trong điều kiện áp dụng TABMIS; Thực hiện chi tiền mặt đối với những nội dung không được chi tiền mặt; Không thực hiện đăng ký rút tiền mặt tại KBNN đối với những khoản chi bắt buộc phải đăng ký tại Thông tư 164/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 17/11/2011 quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống KBNN; Hồ sơ thanh toán không hợp lý, hợp lệ.

Để thuận tiện hơn cho khách hàng giao dịch tại hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa bàn, KBNN tỉnh Kon Tum đã ban hành Thông báo số 47/KBNN-KSC ngày 17 tháng 12 năm 2014 về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực KBNN theo quy định tại Nghị định số 192/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 11 năm 2013 của Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước; thực hành tiết kiệm chống lãng phí; dự trữ quốc gia và Thông tư số 54/2014/TT-BTC ngày 24/4/2014 của Bộ Tài chính cũng quy định chi tiết mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giao dịch tại Kho bạc Nhà nước đối với các hành vi: Lập hồ sơ, chứng từ gửi KBNN để chi các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước sai so với dự toán được cấp có thẩm quyền giao; Lập hồ sơ, chứng từ gửi KBNN để chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư cho các khối lượng công việc, hạng mục công trình, công trình không có trong dự toán hoặc sai so với dự toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt trong các trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện hoặc các công việc thực hiện không thông qua hợp đồng; Lập hồ sơ, chứng từ gửi KBNN để chi NSNN cho khối lượng công việc chưa thực hiện hoặc thanh toán vượt giá trị hợp đồng.

Ngoài ra, Kho bạc Nhà nước sẽ lập biên bản xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi chi ngân sách nhà nước sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định; Hành vi lập hồ sơ, chứng từ giả mạo để chi ngân sách Nhà nước; Hành vi vi phạm chế độ thanh toán các khoản chi ngân sách Nhà nước và hành vi vi phạm thủ tục kiểm soát cam kết chi, vi phạm thời hạn thanh toán tạm ứng ngân sách Nhà nước như: Lập hồ sơ, chứng từ gửi KBNN để chi NSNN sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định; Lập hồ sơ, chứng từ giả mạo gửi KBNN để thanh toán, chi trả các khoản chi thường xuyên hoặc chi sự nghiệp có tính chất thường xuyên của ngân sách Nhà nước; Lập hồ sơ, chứng từ đề nghị KBNN chuyển tiền thanh toán không đúng tên hoặc tài khoản đơn vị thụ hưởng đã được ghi trong hợp đồng hoặc phụ lục điều chỉnh hợp đồng giữa đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư với nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ; Hành vi không gửi hoặc gửi đề nghị CKC đến KBNN quá thời hạn (Quá 5 ngày kể từ ngày ký kết hợp đồng) theo quy định tại Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế nếu có; Không làm thủ tục thanh toán tạm ứng chi đầu tư xây dựng cơ bản hoặc chi sự nghiệp có tính chất đầu tư trong lần đề nghị thanh toán đầu tiên hoặc làm thủ tục thanh toán tạm ứng đối với khoản chi bồi thường giải phóng mặt bằng, hỗ trợ tái định cư sau 30 ngày làm việc, kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng.

Giao dịch qua hệ thống Kho bạc Nhà nước là hoạt động trao đổi tiếp nhận thông tin để KBNN thực hiện các chức năng quản lý nhà nước về quỹ ngân sách Nhà nước, các quỹ tài chính Nhà nước và các quỹ khác của Nhà nước được giao quản lý; quản lý ngân quỹ; tổng kế toán Nhà nước; thực hiện việc huy động vốn cho ngân sách nhà nước và cho đầu tư phát triển thông qua hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ theo quy định của pháp luật. Do vậy, các đơn vị thụ hưởng ngân sách Nhà nước cần nghiên cứu, quán triệt thực hiện tốt các quy định về giao dịch qua Kho bạc Nhà nước để thuận tiện hơn trong giao dịch, đồng thời đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật.